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來源：發(fā)布時間：2012-03-29
根據(jù)《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，按照年度審計項目計劃，2012年2月2日至3月8日，我局對深圳市鹽田區(qū)建筑工程事務(wù)局（以下簡稱區(qū)工務(wù)局）送審的“2009年度排水管網(wǎng)清源行動暨達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項目中的“工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程”等七項竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及合同等資料。根據(jù)有關(guān)審計準(zhǔn)則，區(qū)工務(wù)局對其提供予審計機關(guān)的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)，審計機關(guān)的責(zé)任是對其進行審計并作出審計結(jié)論。
一、基本情況
“2009年度排水管網(wǎng)清源行動暨達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項目經(jīng)深鹽發(fā)改〔2009〕336號文批準(zhǔn)立項，計劃投資1087萬元，本次決算審計為該項目中工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程等7個項目，其中：工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程計劃投資38萬元，實際完成投資31.5053萬元；保稅區(qū)員工宿舍排水管網(wǎng)改造工程計劃投資33萬元，實際完成投資31.0305萬元；藍色海月居排水管網(wǎng)改造工程劃投資26萬元，實際完成投資19.1413萬元；梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程計劃投資13萬元，實際完成投資25.3866萬元；梧桐山花園排水管網(wǎng)改造工程計劃投資13萬元，實際完成投資15.3129萬元；郵電大廈排水管網(wǎng)改造工程計劃投資9萬元，實際完成投資27.2897萬元；進出口公司宿舍排水管網(wǎng)改造工程計劃投資11萬元，實際完成投資11.7684萬元。資金來源為國土基金，項目建設(shè)單位是區(qū)工務(wù)局。各項目實際工期均小于合同工期，開竣工時間詳見結(jié)算審計報告（深鹽審報[2011]264號），工程質(zhì)量驗收等級為合格。
二、審計結(jié)果、跟蹤審計情況和審計評價
?。ㄒ唬徲嫿Y(jié)果
此次7個項目竣工決算送審金額合計1,622,480.74元，經(jīng)審計，審定金額合計1,614,346.35元，合計核減8,134.39元 ，合計核減率0.50%，各項目審定情況詳見附表。
（二）跟蹤審計情況
在對本項目的跟蹤審計過程中，完成結(jié)算審計七項，出具結(jié)算審計報告一份，送審金額合計1,503,190.74元，審定金額合計1,495,056.35元，合計核減8,134.39元。
（三）審計評價
審計結(jié)果表明，建設(shè)單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程序?qū)嵤┎⒐芾眄椖?，工程資料齊全;在財務(wù)管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設(shè)資金的來源和運用情況;在投資計劃執(zhí)行方面，該7個項目計劃投資合計143萬元，實際完成投資合計161.04萬元，其中，梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程超計劃投資12.3866萬元，梧桐山花園排水管網(wǎng)改造工程超計劃投資2.3129萬元，郵電大廈排水管網(wǎng)改造工程超計劃投資18.2897萬元，進出口公司宿舍排水管網(wǎng)改造工程超計劃投資0.7684萬元。
三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程等四個項目投資超計劃
1、梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程項目計劃投資13萬元，實際完成投資25.3866萬元，超計劃投資12.3866萬元，超出幅度95.28%.造成投資超計劃的主要原因是發(fā)生兩處設(shè)計變更，新增路面破復(fù)、挖溝槽土方及污水管等工作內(nèi)容，共增加造價13.7萬元，導(dǎo)致建安工程結(jié)算價超合同價，投資超計劃。
2、梧桐山花園排水管網(wǎng)改造工程項目計劃投資13萬元，實際完成投資15.3129萬元，超計劃投資2.3129萬元，超出幅度17.79%.造成投資超計劃的主要原因是“土方”及“混凝土路面破復(fù)” 結(jié)算工程量大于預(yù)算工程量，增加造價4.1萬元，導(dǎo)致建安工程結(jié)算價超合同價，投資超計劃。
3、郵電大廈排水管網(wǎng)改造工程項目計劃投資9萬元，實際完成投資27.2897萬元，超計劃投資18.2897萬元，超出幅度203.22%.造成投資超計劃的主要原因是發(fā)生兩處設(shè)計變更，新增路面破復(fù)、挖溝槽土方及污水管等工作內(nèi)容，共增加造價17.1萬元，導(dǎo)致建安工程結(jié)算價超合同價，投資超計劃。
4、進出口公司宿舍排水管網(wǎng)改造工程項目計劃投資11萬元，實際完成投資11.7684萬元，超計劃投資0.7684萬元，超出幅度6.99%.造成投資超計劃的主要原因是發(fā)生一處設(shè)計變更，及“混凝土路面破復(fù)”結(jié)算工程量大于預(yù)算工程量，共增加造價5.75萬元，導(dǎo)致建安工程結(jié)算價超合同價，投資超計劃。
建設(shè)單位以上行為與《深圳市政府投資項目管理條例》（2000年）第四條第二款“堅持概算控制預(yù)算，預(yù)算控制決算”的規(guī)定不符。建設(shè)單位今后應(yīng)加強項目管理，避免投資超計劃。
?。ǘ┪窗匆?guī)定時限報審竣工決算
本工程于2009年12月20日竣工，建設(shè)單位于2012年1月12日報審本項目竣工財務(wù)決算。與《深圳經(jīng)濟特區(qū)政府投資項目審計監(jiān)督條例》第二十八條“建設(shè)、施工等與項目建設(shè)相關(guān)的單位，應(yīng)當(dāng)在項目完成竣工驗收之日起九十日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)提交決算資料”的規(guī)定不符。
建設(shè)單位今后建設(shè)的項目竣工驗收后，應(yīng)及時整理項目決算資料，報送審計機關(guān)審計。
附件：“2009年度排水管網(wǎng)清源行動暨達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項目（工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程等七項）成本決算審計匯總表
二〇一二年三月二十八日
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附件: |
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“2009年度排水管網(wǎng)清源行動暨達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建”項目（工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程等七項）建設(shè)成本決算審計匯總表 |
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單位：人民幣（元） |
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序號 |
項目名稱 |
送審金額 |
審定金額 |
核減額 |
備注 |
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一 |
工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程 |
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（一） |
建安投資 |
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| |||||||||||||||
|
1 |
工人生活一所排水管網(wǎng)改造工程 |
299,366.13 |
294,401.72 |
4,964.41 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
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|
（二） |
待攤投資 |
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|
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| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
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|
2 |
監(jiān)理費 |
11,776.00 |
11,776.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
2,075.00 |
2,075.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
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|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
《鹽田區(qū)政府投資項目資產(chǎn)清理有關(guān)費用收取指導(dǎo)性意見》（深鹽清投資〔2006〕4號） |
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|
小計 |
320,017.13 |
315,052.72 |
4,964.41 |
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| ||||||||||||||||
|
二 |
保稅區(qū)員工宿舍排水管網(wǎng)改造工程 |
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|
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|
（一） |
建安投資 |
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|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
保稅區(qū)員工宿舍排水管網(wǎng)改造工程 |
290,963.90 |
290,869.51 |
94.39 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
| |||||||||||||||
|
2 |
監(jiān)理費 |
11,635.00 |
11,635.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| |||||||||||||||
|
小計 |
310,398.90 |
310,304.51 |
94.39 |
|
| ||||||||||||||||
|
三 |
藍色海月居排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
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| |||||||||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
藍色海月居排水管網(wǎng)改造工程 |
173,446.21 |
172,885.10 |
561.11 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
| |||||||||||||||
|
2 |
監(jiān)理費 |
6,915.00 |
6,915.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
4,813.00 |
4,813.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| |||||||||||||||
|
小計 |
191,974.21 |
191,413.10 |
561.11 |
|
| ||||||||||||||||
|
四 |
梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程 |
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|
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|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
梧桐閣排水管網(wǎng)改造工程 |
237,103.96 |
236,601.57 |
502.39 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
| |||||||||||||||
|
2 |
監(jiān)理費 |
9,464.00 |
9,464.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| |||||||||||||||
|
小計 |
254,367.96 |
253,865.57 |
502.39 |
|
| ||||||||||||||||
|
五 |
梧桐山花園排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
梧桐山花園排水管網(wǎng)改造工程 |
140,508.56 |
139,738.94 |
769.62 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
| |||||||||||||||
|
2 |
監(jiān)理費 |
5,590.00 |
5,590.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| |||||||||||||||
|
小計 |
153,898.56 |
153,128.94 |
769.62 |
|
| ||||||||||||||||
|
六 |
郵電大廈排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
郵電大廈排水管網(wǎng)改造工程 |
255,309.01 |
254,901.35 |
407.66 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
| |||||||||||||||
|
2 |
監(jiān)理費 |
10,196.00 |
10,196.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
4 |
結(jié)算審核費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
| |||||||||||||||
|
5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
|
| |||||||||||||||
|
小計 |
273,305.01 |
272,897.35 |
407.66 |
|
| ||||||||||||||||
|
七 |
進出口公司宿舍排水管網(wǎng)改造工程 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
（一） |
建安投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
進出口公司宿舍排水管網(wǎng)改造工程 |
106,492.97 |
105,658.16 |
834.81 |
深鹽審報〔2011〕264號 |
| |||||||||||||||
|
（二） |
待攤投資 |
|
|
|
|
| |||||||||||||||
|
1 |
設(shè)計費 |
5,000.00 |
5,000.00 |
0.00 |
鹽田區(qū)2009年排水達標(biāo)小區(qū)創(chuàng)建工作協(xié)調(diào)會議紀(jì)要(鹽會紀(jì)〔2009〕127號) |
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2 |
監(jiān)理費 |
4,226.00 |
4,226.00 |
0.00 |
深圳市物價局、建設(shè)局《關(guān)于印發(fā)深圳市工程建設(shè)監(jiān)理費規(guī)定》的通知（深價〔2000〕183號)的規(guī)定 |
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3 |
概預(yù)算編制費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
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4 |
結(jié)算審核費 |
1,000.00 |
1,000.00 |
0.00 |
深圳市物價局《轉(zhuǎn)發(fā)省物價局關(guān)于建設(shè)工程經(jīng)濟事務(wù)收費項目與收費標(biāo)準(zhǔn)的批復(fù)的通知》(深物價〔1998〕120號)的規(guī)定 |
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5 |
決算編制費 |
800.00 |
800.00 |
0.00 |
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小計 |
118,518.97 |
117,684.16 |
834.81 |
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合計 |
1,622,480.74 |
1,614,346.35 |
8,134.39 |
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深圳市鹽田區(qū)審計局制 |
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